另一方面：现代的商业银行经营管理发展过程中，财务风险问题是无可避免的问题，同样，农商行的发展也离不开对自身财务风险问题的研究。市场竞争的激烈，使得商业银行遇到越来越复杂的商业风险。既然完全避免财务风险是个几乎不可能完成的事情，我们就应该积极的去面对，去控制和防范，将其带来的损失降到最小保证农商行的经济利益。

2  农村商业银行的概述

（1）农信社是农村商业银行的前身

经济的发展，农村对资金的需求也越来越白热化，而原先的农信社也不能满足时代发展的要求，无法为新农村建设提供充裕的资金。

农业银行逐渐从农村中转移出来转向城市和第二、三产业；中国农业发展银行只承担粮食等政策性业务对农村实际贷款资金投放量非常小；中国储蓄银行只存不贷，使得农村的资金由农村流向城市，农村资金供给更加供不应求。

截止2009年6月，我国农信社农业贷款2万亿元，占各项贷款的45%，占金融机构农业贷款的96%。不难看出农信社的改革会对农村金融发展都有极为重要的影响。

（2）农商行产生的历程

根据我国从成立到今天的各自发展。农村信用社到农村商业银行不同的时间有不同的特征，现在整合一下，这个历程已经有5个阶段了。农村商业银行都是由农信社转型而来。

表1  农信社产权主体变革表

 产权主体 起止时间

中国人民银行

人民公社、生产大队

农业银行

中国人民银行

农业银行

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中国人民银行和各级省政府 1954年8月到1959年5月

1956年6月到1963年10月

1963年11月到1965年11月

1965年12月到1979年2月

1979年3月到1996年10月

1996年10月到2003年7月

2003年8月至今

资料来源：农商行发展史

3  商业银行财务风险概论

3。1  商业银行的财务风险的概念

    银行的业务活动都会伴随着银行的经营风险，它的会计工作也是十分的复杂繁琐的。会计工作很大层面上会导致银行出现巨大的财务风险。商业银行财务风险的含义是指商业银行在业务活动中为了维持日常经营活动获得资金和发放贷款而承担的一些风险。即，在不确定的环境中，银行的财产、收入将遭受损失或获得收益的可能性。银行的财务风险具体可以细分到：在财务行为中，因为宏观大环境变化、营业活动失误等因素导致财务状况不稳定而承担的损失。即：资本管理风险、质量风险、流动性风险、利率以及汇率风险、表外风险、操作风险以及清算风险等。

3。2  商业银行财务风险的成因

（1）宏观经济的不完善

在现有的市场环境中，金融业、银行业的准入标准、要求还不完善，导致金融业机构大量出现，加大了金融、银行业存在违规经营的可能性，即增加相应的财务风险。另外，金融业、银行业的管理模式不健全，监管的有效性低即缺乏事前事中监督，不利于风险的防范。

（2）防范财务风险的意识淡薄

银行业不断开拓新产品、新业务，但是缺乏了解财务风险的专业人员，多数财务管理人员对财务风险认识片面，局限在资金使用的领域，不能用全面、整体的观念看问题，对它认识较少。在工作中随意行为较多，有违规行为发生。

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