目前多数商业银行的财务风险问题是因为经验性判断而产生的。决策者在做决定时并没有全面的收集信息也没有仔细全面的去分析问题，而是凭借自身工作经验进行主观臆断的决策。这样的话，在日新月异的信息化时代，决策失误的可能性较大，会带来一定的财务风险。

（4）资本结构不合理

从商业银行的现状来看，负债筹资的规模较大，产权比重较高，资本充足率低。商业银行资本有营业、保护、管理的功能，可以算是银行财务风险的最后屏障。一旦，资本结构失衡，资本充足率难以保持很高吧的状态，不能有效控制财务风险。银行一旦不能偿还债务便会陷入财务困境，导致经营活动的瘫痪。

（5）信用风险高

目前，国有的商业银行多数资金被使用在信用贷款这块。当借款人无力偿还全部或者部分债务时，会导致银行产生呆账、坏账等贷款风险，严重影响资金的安全性和流动性使得银行存折巨大财务风险。

（6）内部会计控制系统相对滞后

目前，我国企业多数在内部控制上取得很大的进步，但是并没有根据环境的变化对内部控制进行合理配置。会计扔被分解在各个环节之中。会计、信贷、资金的内部控制各占一方缺少有机结合，使得会计局限于筹资、扩资的位置，影响银行资金的安全。

3。3  财务风险规避的重要性

（1）是稳健经营的要求

银行的主要业务是向个人、企业贷款，所以说银行与其它企业是不同的，它的负债会占很大的比重，正是因为它的业务的特殊性造成它的风险很大。所以，为了确保稳健的经营，商业银行要重视财务风险的规避。

（2）是商业银行发展的自身经营要求。

在前几年，商业银行迅速发展，各家商业银行实施粗放经营方式，市场份额是通过高投入获得的，在利率差比较稳定，会计原则不严谨的情况下，账目收益的增加会导致规模的扩张。但是，我国商业银行对风险认识的不足在于没有很好地规避风险，对经营风险的约束力不足，在这其中就会有很大的风险，由此可见粗放的经营方式转变为优势的经营方式首先要开展对财务风险的规避。

（3）符合大环境变化的需求文献综述

80年代以来，各国金融危机的发生以后给了我们沉重的教训。很多资本主义国家因忽视风险控制而倒闭，所以，现在，各国将风险性上升为第一位。同时，由于我国金融市场的不断开放，我国的银行业有着很好的发展机会，但同时也就会存在着风险。这些因素都迫切要求商业银行像风险规避模式转变。财务风险的规避有很多种方法，比如说银行资产收益的增加，成本费用的降低，风险监控的加强，这样的话银行竞争力一定会增强的。

3。4  商业银行财务风险类型

    （1）财务评价风险：商业银行以效益为核心，客观要求建立以财务业绩为主的科学管理制度。

（2）内控风险：银行内部的制度建设及实施措施不力而形成的风险

（3）计划风险：会计行为影响渗透银行经营计划的全过程。

（4）市场风险：是商业银行规避财务风险的重要组成部分，当市场价格变动，银行内部外部便会面临一定的损失风险。