摘 要：经济形势的多样化发展提高了人们的收入水平，个人涉税行为逐渐增多，对个人所得税的纳税筹划的研究也更具现实意义。因此，在税法允许的范围内，最大限度地对个人所得税进行纳税筹划的工作迫在眉睫。本文以个人所得税的相关理论知识及纳税筹划的基本原理为基础，深入分析我国目前个人所得税的纳税筹划过程中存在的一些问题并展开讨论、给出建议和对策，提出符合现实情况的纳税筹划方法，以此来强化人们对个人所得税的认识，进而更好地发挥个人所得税纳税筹划的积极作用。94454

毕业论文关键字：个人所得税，纳税筹划，实证研究

Abstract：The persification of economic situation has improved people's income level, inpidual tax-related behavior gradually increased, the personal income tax tax planning research is more practical significance。 Therefore, in the scope of tax law to allow the maximum personal income tax planning work is imminent。 Based on the relevant theoretical knowledge of inpidual income tax and the basic principle of tax planning, this paper analyzes some problems existing in the process of tax planning of personal income tax in our country and discusses the suggestions and countermeasures, and puts forward the tax planning method which is realistic , in order to strengthen people's understanding of personal income tax, and thus，it can play a better role in personal income tax planning。

Keywords: personal income tax , tax planning ,empirical research

目  录

1 引言 5

2 纳税筹划概述 5

2。1 纳税筹划的概念与特点 5

2。2 纳税筹划的必要性 6

3 个人所得税的纳税筹划存在的问题 7

3。1 纳税筹划人才的匮乏 7

3。2 相关税收政策还不太稳定和完善 7

3。3 纳税人对纳税筹划的认识不足 7

4 对个人所得税纳税筹划的建议和对策 8

4。1 加大专业人才队伍建设 8

4。2 完善税收相关法律法规并加强监管 8

4。3 纳税人须正确进行纳税筹划 9

5 关于个人所得税纳税筹划的基本思路以及实证分析研究 9

5。1 充分利用税法规定的税收优惠政策 9

5。2 充分利用纳税人不同义务身份 11

5。3 通过对所得进行均衡分摊或分解 12

结论 14

参考文献 15

致谢 16

1 引言

个人所得税的发展历史源远流长，从1980年首次征收个人所得税以来，个人所得税成为贡献我国财政收入的中坚力量，积极有效地促进了我国经济社会的全面高速发展，因此，在税收体系中占有举足轻重的地位。改革开放以后，社会主义市场经济体制不断完善与发展，纳税筹划渐渐涉及到社会经济生活的各个方面，尤其是税收领域中的角色越来越不容忽视。2016年，我国的国内生产总值远超日本，仅次于美国，世界排名第二，首次突破"70万亿”。由此看出，国民的收入水平也随之迈上新台阶，个人所得税纳税人的群体也不断扩大、与日俱增。所以，在我国国家财政收入体系中，个人所得税的比重一直以来持续稳步上升。然而从公民自身利益的角度出发，个人所得税税负越轻，公民个人的可支配收入就越多，所以，作为一个理性的经济人，追求税负最小化是必然的选择。为了达到这一目的，纳税人逐渐体会到纳税筹划的重要性与现实意义。所以，如今个人所得税的纳税筹划工作也越发引起关注和重视。那么，提高纳税人合法纳税的意识，完善相关财税法规政策，加强征管力度迫在眉睫。然而近几年国家为了缩小贫富差距，加大对基础设施的建设，不断加强对个人所得税的征管力度，个人所得税的费用扣除标准不断上升，此时为了更好地合理合法地维护纳税人自身利益，纳税人唯有充分地了解相关财税政策和征收原则并深入领会相关要求的基础上，才能既遵守相关财税法律法规，做出正确的判断，又能最大限度地降低自身税负，增加可支配收入，提高生活水平。本文对个人所得税的纳税筹划的现状及问题提出相应的建议和对策，进一步提供了一些符合实际生活的个人所得税的纳税筹划具体思路，并佐以实例分析，希望能帮助纳税人提高纳税筹划的能力和水平，降低筹划风险，减轻税负，进而更好地维护自身合法权益。