2 纳税筹划概述

2。1 纳税筹划的概念与特点来自优I尔Q论T文D网WWw.YoueRw.com 加QQ7520~18766

 纳税筹划行为是在相关经济活动发生前，以遵守相关法律法规为前提，使用合理避税的方法进行合理的预期并出具方案，使得税收利益最大化。它是合法的，与偷税、逃税、欠税、骗税、抗税等违法行为有着最本质的区别，在维护个人权益的同时遵守法律规定，实现双赢。然而纳税筹划作为一种经济行为也有一定的风险。由于财税相关法律法规和经济政策的变化，在纳税筹划方案的实施中，可能会出现本来制定好的纳税筹划产生不了原先预期效果的局面，甚至起到增加税负的负面作用。这就需要纳税筹划的相关人员积极学习现行财税政策法规，充分了解政策要求及征税原则，真正做到在税法允许的范围内将缴纳的税费降至最低。对纳税人而言，减少税负就可以增加实际收入、从而提高生活水平，甚至可能为个人、为社会创造更大的财富。

2。2 纳税筹划的必要性

个人收入水平的逐年增加使得个人所得税纳税人的范围不断增大。为了减轻纳税人的税务负担，更好地维护纳税人自身的合法利益，个人所得税的纳税筹划行为受到越来越多的纳税人的重视与关注。从目前社会经济发展状况来看，个人收入水平的增长幅度远不及政府财政收入的增长幅度大，而财政收入的增长额大多是由税收收入产生的。因此，积极引导纳税人合法、合理、有效地进行纳税筹划是非常必要的。[1]

2。2。1 普及税法知识，增强纳税意识

为了更好地达到节税避税的目的，更好地了解和维护自身的合法利益，纳税人必然需要进一步钻研相关财税政策法规，充分了解并了然于心，这一方面有助于税法知识的普及，另一方面纳税人能够在充分了解税法的基础上，掌握纳税各个环节应注意的事项。更为重要的是，税法知识的普及将促进纳税人理解积极纳税的意义，从而能够自觉避免纳税中的违法违规行为，最终增强其积极纳税的意识。[2] 

2。2。2 减轻纳税人的税负，保障合法权益论文网

纳税人能够自觉进行纳税筹划达到合理节税，从国家层面来看，积极配合国家税收工作，一定程度上为国家税收收入作贡献，增加国家税收，进而有助于国家加大基础设施的建设，改善民生。从个人层面上来看，合理合法的纳税筹划能够减轻纳税人的税收负担，一定程度上增加其可支配收入。甚至，纳税人可以将额外的资金进行理财规划，再投资于市场，促进社会经济的可持续发展。[3]

2。2。3 减少个人所在单位的纳税支出

涉及缴纳个人所得税的在实际经营中最主要的一项是工资、薪金。而这项费用是由单位在给职工支付工资前扣除并缴纳的。因此，从本质上来看，它由单位承担的一项费用。所以，单位如果能够对职工所缴纳的个人所得税积极地进行纳税筹划，就可以在一定程度上有效地减少纳税人的税务负担，也就意味着减少了个人所在单位的纳税支出，从而增加了单位的可支配资金。从职工角度来看，企业提高员工的收入，必然会在一定程度上，提升员工的工作积极性和创造性，增强企业活力，同时也会增强职工对所在单位的归属感和责任感，最终有效地促进单位的长远发展。[4]

3 个人所得税的纳税筹划存在的问题

3。1 纳税筹划人才的匮乏

为了能够合理合法地进行纳税筹划，纳税人需要对税法知识、会计知识、财务管理知识熟练掌握。其实在我国，纳税人对纳税筹划的研究起步比较迟，培养专业性筹划人才的渠道单一，成熟的理论研究也比较少，对纳税筹划的认识程度偏浅薄，因此极度缺乏纳税筹划方面人才,再加上纳税人文化水平有限，专业技能水平不高,很少专注于研究国家税法和相关财务会计准则，所以真正能搞纳税筹划的“一专多能”的人才少之又少。所以，出现了纳税筹划无法满足社会需求、专业人极度缺乏的局面。[5]