2。3 内部控制的作用

内部控制有以下几方面作用。首先，可以抵御风险，实现健康发展。企业会面临各种 各样的风险，内部控制就像一个壁垒，防范企业各种经营风险。内部控制将企业的资源要 素进行整合并且合理安排，使企业得以长期发展壮大。其次，保障企业资产的安全完整。 资产被企业所拥有并且将来能够使经济利益流入企业，是企业生存发展的基础，因此保障 资产的安全具有十分重要的意义，而这就需要发挥内部控制的价值。最后，保证会计信息 真实可靠。会计信息是企业的核心，是投资者、债权人进行决策的基础，是金融市场运行 的合理保证，必须确保会计信息质量，防止会计信息失真[5]。

3。徐工集团内部控制的现状

3。1 徐工集团简介

徐工集团工程机械股份有限公司简称徐工机械，成立于 1989 年 3 月，法定代表人王民，其注册资本是 700772。77 万元。经营范围主要有起重机械、铲运机械、压实机械、路面机械、桩工机械、消防机械、环卫机械及其他工程机械和工程机械备件[6]。经过 25 年的不断发展，徐工集团员工人数达到 1600 多万，同时企业整体规模在不断地加大，经营 的产品的范围更加广泛，品质不断换代升级，赢得了国内外消费者的好口碑。因此，在行 业排名中名列前茅。另外，在全球建立营销网络，对外提供服务，出口额也是位居行业第 一。文献综述

最近三年来公司的营业收入平均约为 167 亿，同比增长幅度较小；归属于母公司的净 利润三年来波动幅度较大，资产负债率过半，资本结构不合理，债务筹资比重较大，应收 账款下降 14%，财务费用同比下降 105%，管理费用基本无变化，销售费用增长 5%。

3。2 徐工集团内部控制的现状

根据徐工集团 2016 年度最新内部控制评价报告显示徐工集团在内部控制设计与运行 方面整体上不存在重大缺陷，纳入评价范围的公司包括：徐工集团工程机械股份有限公司 所有的子公司[7]。主要是因为徐工集团根据企业本身生产经营的特点建立了一系列独特的 内部控制制度。譬如，徐工集团在资产、财务、业务等方面实行三分开，两独立，科学制 定公司行为准则，确保公司按章办事，相互配合，促进公司规范运行等等。

徐工集团内部控制在内部管理控制和内部会计控制两大方面整体运行上虽然不存在 重大缺陷，但是还是有一些不容忽视的非重大缺陷，其实施现状不是令人特别满意。在内 部管理制度方面。徐工集团对于重大事项通常都是各个董事会成员和个别大股东自行商讨， 然后针对商讨结果进行投票表决，而并没有征求中小股东的意见或建议，导致中小股东没 有实质性的参与决策权，致使大股东与中小股东出现不平等；在飞速发展的知识经济时代， 知识是不断地更新的，徐工集团并没有制定相关的培训要求，董事会、监事会成员没有积 极参加培训，学习先进的管理理念，依旧用老旧的方法去经营于管理公司。监事会、董事 会及高级管理人员处于个人利益彼此牵扯，监事会没有履行定期检查监督公司内部管理与 审计情况的义务。徐工集团董事会独立于管理人员，主要由管理人员进行公司的生产经营 并自负盈亏、独立承担责任和风险。由于缺乏上级领导压力，个别子公司管理人员懈怠工 作，仅仅满足于企业不亏损，维持企业生产经营，而不是想方设法的去提高企业的利润。 徐工集团缺乏一定的薪酬奖励政策，针对高级管理人员，公司所制定的高级管理人员薪酬 制度不是十分的完善，主要是没有考虑到将高级管理人员的薪酬制度与股东的利益、企业 的价值联系在一起，同时，针对员工，在正常的上班时间，仅仅是按劳分配，并没有多劳 多，给员工的绩效给予奖励。对于平时加班的员工，加班费较低，这些行为严重挫伤了员 工生产的积极性，不利于激发员工的潜能。另外，徐工集团内部机构设置臃肿不堪，机构 层次多，致使高级管理人员管理幅度加大，影响了办事的效率，也导致企业成本的加大； 徐工集团虽然建立了内部审计制度，但是形同虚设。对于关联交易和内部信息披露的内部 控制。徐工集团独立董事对关联交易进行事前认可并发表独立意见，公司监事会进行监督 检查，所有重大交易均签订交易合同。但是并没有充分对外披露，使得外界相关利益者无 法获取完整的内部会计信息