摘 要: 现金是企业重要的资源之一，是企业的血液，贯穿于企业的各个生产经营活动，经济发展的越快，现金流在企业发展中所占的份量就越重。本文以康美药业现金流管理的现状为背景，展开进一步分析与研究，指出企业现金流管理上存在的战略问题、监管问题、风险问题和预算制度等，并针对提出的问题给出相关优化建议，寻求企业收益与风险之间的平衡关系，加快现金流转速度，最大程度上创造企业价值，希望能给康美药业在管理上带来一定帮助。92828

毕业论文关键词：制药企业，现金流，现金流管理 ，现金流管理优化建议

Absrtact: Cash is one of the important resources of enterprises, is the blood of enterprises, throughout the enterprise's various production and management activities, the faster the economic development, the cash flow in the enterprise development occupies the heavier weight。 Based on the current situation of cash flow management in Yasumi pharmaceutical industry, this paper analyzes and researches the strategic problems existed in the management of cash flow in enterprises。 Regulatory issues, risk problems and budgetary systems, and to give the relevant optimization recommendations, to seek the balance between corporate earnings and risk, accelerate the speed of cash flow, to maximize the value of the creation of enterprise, hoping to Yasumi pharmaceutical industry to help。

Key words: Recommendations for optimizing cash flow Management, cash flow, cash flow management, pharmaceutical companies

目  录

1  引言 3

2  现金流管理概述 3

2。1  现金流管理的概念 3

2。2  现金流管理的内容 4

2。3  现金流管理的意义 4

3  康美药业现金流管理现状 5

3。1  现金流速管理现状 5

3。2  现金流预算执行现状 7

3。3  现金流监管现状 7

3。4  现金流质量现状 7

4  康美药业现金流管理存在的问题 8

4。1  资金回流速度较慢 8

4。2  现金流预算制度不完善 9

4。3  现金流监管不严谨 9

4。4  忽视了对现金流的风险控制 9

5  康美药业现金流管理优化措施 10

5。1  加快现金流流转速度 10

5。2  优化现金流预算体系 10

5。3  加强内部监管制度 11

5。4  加强现金流风险管理控制 11

结论 12

参考文献 13

致谢 14

1  引言源F于K优B尔C论V文N网WwW.youeRw.com 原文+QQ752^018766

    企业的经营发展必然离不开现金的存在，保持现金流量的通畅是实现企业价值最大化的一个重要因素。现如今企业考量其价值已不单单从利润下手,而是通过查看企业现金流的平衡与稳定来进一步分析企业发展现状。企业现金流不足，企业运行就会出现问题，偿债能力就会下降，严重时可能会导致企业最终走向破产。从有些企业的倒闭现象来看，企业要想长久发展下去，必须让现金流入与流出保持在最优结构下，保证现金的流动性和收益性，从而让企业现金净流量实现最大化。通过对我国制药企业现状分析来看，其发展扩大的关键所在就在于如何对企业进行有效的现金流量管理，保证企业现金的流动性和收益性，使整个企业的现金流量都处于一种平衡的状态。随着市场经济逐渐的扩大与完善，企业管理层也将会意识到现金流管理对企业的重要性，会越来越重视它的存在。