制药企业作为我国国民经济支柱的一部分，对资金的需求量较大、使用频率也较快，所以其对现金流的管理必须受到重视。本文以康美药业公司为例，找出企业在现金流管理上存在的一些问题，并针对以上问题给出相应的优化措施，避免康美制药公司出现资金断裂、周转，到期无力偿还债务等种种经营问题，保证企业拥有充足的资金流，促进企业的长期发展。

2  现金流管理概述

现金流管理是企业现金流管理的重心，它是围绕企业各项交友活动来管理的系统，它并不单单指企业现金净流量的最大化,而是表现为企业现金流的平衡与稳定，保持现金流量的通畅是实现企业价值最大化的一个重要因素。

2。1  现金流管理的概念

现金流，又叫作现金流动或现金流转，它是指企业通过经营活动（包括经营活动、投资活动、筹资活动），在一定会计期间内按照收付实现制的原则所发生的现金流入、流出以及差额之间的总称[1]。

现金流管理是企业围绕经营活动等一系列活动所构建的一种现金管理体系，它是以现金流作为管理的重心，对企业现在或未来一定时期内的现金流动情况所作出的预测、计划、执行、控制、分析与评价等。

2。2  现金流管理的内容

从现金流量表上来看，企业现金流主要流通于筹资活动、投资活动和经营活动中，企业要想对现金流进行管理，就必须从这三个方面下手，严格把控每个环节。企业对现金流的管理主要包括：对现金流流转速度的管理、对现金流预算制度的管理、对现金流监管制度的管理和对现金流风险控制的管理[2]。

（1）现金流流转速度管理

所谓现金流流速管理就是指企业资产的变现能力，即流动性管理，也是指企业偿还债务和资金回笼的能力，企业资金流动性不强是导致企业发生财务危急的前兆。在一般情况下，企业习惯用相关比率、指标来衡量企业现金的流动性。通过对企业存货周转现状、应收账款周转现状以及应付账款周转现状的分析可以对企业现金流流转速度进行有效管理。

（2）现金流预算制度管理

所谓现金流预算制度管理，就是对企业现金流周转过程中的各个环节进行预测控制。严格把关企业现金的流入与流出情况，通过编制现金流量预算表，掌握企业现金流动方向和使用量。层层监控，提高企业现金流使用效率，保障现金流在经营活动中创造更大的收益性，最终实现企业现金流管理的目标。通过现金流预算表与现金流量表的数据比较分析，及时对企业现金流情况做出调整，增加企业现金流预算制度的实用性。

（3）现金流监管制度管理来自优O尔P论R文T网WWw.YoueRw.com 加QQ7520`18766

对现金流进行有效监管是一个企业现金流健康发展的基本前提，保证现金流流转的安全性，是一个企业不断创造价值所必需的。从结构上来看，企业各个部门都依靠现金流的流转而运作，这在很大程度上给现金流管理增加了难度。企业必须建立严格的监管制度，让各部门相互制约牵制，保证监管制度的有效实施。企业主要监管组织框架是财务部、研发部、销售部、管理部、经理。

（4）现金流风险控制管理

企业通过建立现金流风险制度来对企业现金流风险进行有效控制，公司发展越快，现金流成长性、充足性和稳定性等等也都会有上升趋势。企业要想建立完善的现金流管理，要时刻关注现金流的流动性、安全性、灵活性和效益性等，严格控制风险因素的发生。企业要想现金流持续性的发展，保证资金链不断裂，现金流风险制度管理起到了至关重要的作用[3]。