表1  2012年-2015年海尔集团流动资产概况（%）

年份 流动资产内部各项目占流动资产的比重 流动资产占总资产的比重

货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付账款 应收利息 应收股利 存货 其他流动资产

2012 41。02 0 27。72 10。57 1。81 0。15 0 17。88 0。18 79。9

2013 41。63 0 31。71 8。73 3。21 0。18 0。016 13。86 0。1 81。2

2014 48。16 0 27。63 8。9 1。26 0。3 0。092 12。71 0。49 79。29

2015 45。05 0。04 23。1 11。2 1。01 0。33 0。16 15。6 2。64 72。23

数据来源：由海尔集团2012年至2015年资产负债表计算得出

3。3  海尔集团流动负债现状分析文献综述

流动负债指在一年内或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务。流动负债又称为短期融资，它的特点是成本低、偿还期短。它包括短期借款、应付票据、应付借款等项目。集团必须要对流动负债认真进行管理，否则将会面临巨大风险。首先，由表2可以看出应付票据和应付账款占海尔集团流动负债的比重虽然在逐年减少，但仍然占了十分高的比重。与此同时从2011年到2015年，短期借款的比重从4。7%提高到了17。33%。作为临时性流动负债，如此高的比重虽然可以给海尔集团带来大量资产，能够提高销售、扩大生产。但也会给企业带来巨大风险，出现由于资金不足造成拖欠贷款或不能及时偿还到期债务等不良情况，让企业面临困境，甚至可能给集团带来倒闭的风险。而应付职工薪酬、应交税费等自发性负债在流动负债中占的比重都很小且数值稳定，所以也是海尔集团一项较稳定的资金来源。但是由表2中可以看出，由于自发性流动负债所占的比重很低，所以能给海尔集团带来的资金也是有限的，虽然稳定，但并不能给企业带来足够的生产和销售所需的资金。