摘 要：食品业更关乎到国民生存问题，食品业的内部控制更加值得重视。治理好内部控制能帮助公司长远发展，实现公司的目标。此文将光明乳业的“食品质量事故”作为分析背景，研究光明企业的外部风险和内部控制上的漏洞，分析存在的问题，并给出中肯的建议，希望为光明乳业和所有食品业的企业提供一些能实现的参照方法。93024

毕业论文关键字：风险评估，信息披露，危机管理，控制环境

Abstract：The food industry, but also related to the issue of national survival, the internal control of the food industry is more worthy of attention。 To construct a set of prevention and management of the internal control system of enterprises to realize the ultimate vision and has important strategic significance。 Based on the long-term goal of Bright Dairy 6 "serial quality" as the case background, qualitative analysis the lack of Bright Dairy facing corporate social risk and internal control system, analyzes the existing problems, and gives relevant suggestions and expectations not only for Bright Dairy, but also for all enterprises of the food industry to provide some reference implementation measures。

Keywords：risk assessment，information disclosure，crisis management，control environment

目 录

1 引言 4

1。1 研究背景 4

1。2 研究意义 4

1。3 文献综述 4

2 内部控制的理论概述 5

2。1 内部控制的含义 5

2。2 内部控制在历史上的演变进程 5

3 光明乳业的内部控制现状 5

3。1 公司简介 5

3。2 光明乳业内部控制的控制环境 5

3。3 光明乳业内部控制的风险评估 6

3。4 光明乳业内部控制的控制活动 6

3。5 光明乳业内部控制信息与沟通 7

3。6 光明乳业内部控制的监控 7

4 光明乳业内部控制存在的问题 8

4。1 企业内部控制环境和控制报告不够完善 8

4。2 风险评估存在漏洞 8

4。3 控制活动有缺陷 9

4。4 信息与沟通有困难 9

4。5 内部控制监督机制不严谨 9

5 对食品业内部控制的建议 10

5。1 加强管理层对内部控制环境的重视程度 10

5。2 加强对企业社会风险的评估 10

5。3 严格内部控制活动 11

5。4 完善信息与沟通 11

5。5 强化企业内部控制监控的执行力 12

结  论 13

参考文献 14

致谢 15

1 引言

1。1 研究背景来自优O尔P论R文T网WWw.YoueRw.com 加QQ7520`18766

内部控制与企业的治理密切相关，已经被研究人员所重视。2001年的安然事件、世通事件，把研究者的目光聚集到了内部控制上。食品业行业的内部控制决定了产出品的质量。许多公司出现虚假信息，并不是内部控制不存在，而是内部控制的漏洞引起了系统的失效，林斌(2009)发现内部控制较为完善的公司更愿意公开其内控报告; 而那些年资较长，财务做账较为混乱的，长期发生违规违纪行为的公司几乎不公开报告[1]。在食品行业也不例外，食品是每个人的日常所需，食品的安全问题，更是让大众持续关注，更关乎着国家的长远发展。