3。2 光明乳业内部控制的控制环境

内部环境的好坏影响着企业运行的效果，是其他所有要素的基础。内部环境渗透于企业日常运作的大小方面，是推动公司成长的催化器，决定了内部控制的成效。直接影响着经营效果和公司长远发展。

光明乳业的股东、董事、监事与管理者按照法律规章各行其责。股份持有者与公司在各方面坚持独立，彼此单独运营。股东、董事会与监事会三足鼎立，董事会之下为总裁。光明乳业设立了三名独立董事，占了董事会半数以上的比重，保证了董事会在决策时的独立性，且能不受干扰。光明乳业在2006年之前采取的是矩阵模式，它结合了职责制和事务制，但是2006年之后就对组织框架进行全面的整改，成立区域部，建立供销、决策、销售分部，整合生产、进货、开发的渠道；过程中适当分散权力，成立区域部的同时加强审核；摈弃平衡计分法，直接对目标进行治理，使用成本和销售额两个大方向、市场占有量和通道两个次方向。光明的框架结合了矩阵模式和区域部模式，突出了利润和销售，这让光明年销售额增长迅速。文献综述

3。3 光明乳业内部控制的风险评估

风险评估是治理中的基石，与风险判断、风险降低等不可分离，是推进公司内部控制成果的加速器。中国企业的风险评估在国际上还有很大的距离。

光明乳业的风险评估的分为：①确立企业管理目标；②确立业绩活动的目标；③风险辨别、解析和应对；预判有关的风险，测评出风险的结果和能动性，并选择适合的控制手段。

目前，针对食品中的非食用色素、化工污染、食品辅助剂等，光明乳业均已建立了相应的评估方法。预估策划和年度规划，优先选出需要测试的评估事项，对风险做预判;撰写风险测评报告，召开食品的安全风险的探讨会等，为的是达到安全的食品标准，为食品安全检测提供证明。

但是，由于光明乳业生产经营企业的规模化、集约化程度和自身管理水平不高，类似“腐败门”的重大安全事故依然频发，尽管光明乳业的食品安全风险评测在食品安全标准、突发事故处理中已经得到落实，然而，与其他相关企业行业相比，光明乳业在食品安全风险评估领域所做的工作尚有较大差距。